西班牙华人商店未缴附加税恐遭罚 律师详解相关政策

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  • 发表于:2019-11-08 16:12:17

图为马德里市中心的一家中国食品店。(由《欧洲时报》/穆弘拍摄)

中国华侨网9月21日讯——据《欧洲时报》西班牙版报道,在西班牙税务局(agencia tributaria)最近的一次检查中,发现大量中国食品店没有缴纳增值税(iva)附加费(recargo de equivalencia-r e)。).许多店主收到退还税款和罚款的信后非常震惊。他们普遍认为这是由于上游批发商的“操作”。对此,《欧洲时报》记者采访了中国律师事务所主任纪弘毅,他从多个角度解释了附加税问题。

附加费是多少?

2019年,国家税务总局对零售商的税收情况进行了频繁的抽查。自6月以来,零售商附加税的问题已经爆发。

迄今为止,国家税务总局发现数千家中国食品店没有缴纳额外税款。国家税务总局要求店主退还税款和罚款,但绝大多数中国食品店主对国家税务总局的做法不满意,认为这是上游批发商操作不当造成的问题。对此,纪弘毅详细解释了附加税的概念。

纪弘毅指出,附加税是一种特殊的税种,属于增值税制度,主要从一些行业的零售商处征收。征收附加税的货物通常是“不经过任何加工”的制成品。商家可以理解,他们已经购买了一批已经完成但不会在自己手中发生任何变化的商品,并直接出售给消费者。这种商品要缴纳附加税。

纪弘毅说:“大多数食品店在购买面包后都会出售。在这个过程中没有处理环节,所以必须支付额外的税款。面包店自己做面包。从购买面粉到制作面包,经过加工,成品面包作为一种销售商品,不需要缴税。此外,类似于从事非加工零售业的合作社的非公司组织形式的伙伴组织也必须缴纳额外的税款。”

据报道,作为增值税制度下的附加税,它不是近几年才出现的税种。附加税在西班牙税收体系中已经存在了几十年,是西班牙政府“追随并与欧洲兄弟保持一致”的结果。

附加税是对非加工零售业征收的一种税。工业、服务业、珠宝业、毛皮业、机械、机动车辆、加油站等行业不需要缴纳税款。”纪弘毅说,“坦率地说,从事加工零售业的零售商比其他企业缴纳更高的增值税。”

有多高?根据西班牙政府设定的税率,附加税分为以下三种类型:

对于21%的iva商品,附加税税率为5.2%(涵盖大多数消费品,包括酒精饮料);

对于10%工业增加值的商品,附加税率为1.4%(涵盖大多数可食用商品,不包括非酒精饮料);

对于4%的iva商品,附加税税率为0.5%(满足基本生理需求的日用品,包括面包、大米和各种水果蔬菜);

此外,烟草产品要加收0.75%的附加费。

例如,当零售商从批发商处购买3,000欧元啤酒时,应付税款计算如下:3,000欧元,iva的21%,r . e .的5.2%,最终成本为3,786欧元。税率是以3000欧元为基础的。

我应该付多少税和罚款?

据记者了解,除了几家中国食品批发公司外,一家被中国食品店主称为“鸟公司”(Bird Company)的西班牙食品批发商仅为大多数食品店主支付了附加税,而其他食品批发商没有这样做。因此,海外华人社会目前所面临的问题是:谁应该缴纳附加税?

对此,纪弘毅认为,理论上批发商有义务和责任通知购买商品的零售商,他们必须支付增值税和附加税(总税率为26.2%),批发商必须出具发票,包括支付给零售商的所有税款。

“一些批发商没有将附加税的问题通知零售商,或者向国家税务总局声明‘零售商认为没有必要缴纳附加税’,那么国家税务总局自然会进行税务检查。”纪弘毅说,“另一个原因是批发商可能要求零售商签署一份‘声明,声明他们不需要支付附加税’,除非他们对西方语言有所了解或精通。”。许多这样的文件已经曝光。国家税务总局掌握了这些文件,并派出两名税务检查员检查每一家欠税的食品店。”

“这一隐性操作导致国家税务总局检查增值税附加费。目前,国家税务总局获悉,相当多的中国食品店主在不知情的情况下签署了“不需要缴纳附加税的声明”文件。因此,税务稽查员已经开始进行二维调查。首先,他们调查了各种中国食品商店的纳税情况,以确定中国企业是否依法纳税。其次,检查所有食品批发商,看看是否有任何购买商品的零售商故意签署不需要缴纳额外税款的文件的情况。”纪弘毅说。

如果发现欠税,批发商和零售商将被责令纳税。

其中,零售商不仅要缴纳相关税款,还将被处以50%至175%的罚款,最低罚款按30欧元/张发票计算,也就是说,是相关税款发票数量的30欧元倍,但这只是最低罚款。

纪弘毅说,增值税的司法追溯期是4年,所以如果算上这一年,大约是5年,这是一个相当长的时间,许多中国企业将被起诉。

税务检查快到了吗?

“就税收和最低30欧元的罚款而言,对于一张1万欧元的发票,中国食品店主必须支付数千欧元(2000欧元以上更常见),原因之一是发票总额不高。”纪弘毅说。

“税务调查可能已经开始了。国家税务总局不仅要检查附加税问题,还可以安排税务稽查员对中国食品商店的“保税户”和中国食品批发商的发票进行全面检查纪弘毅说,“即使税款被包括在账目中,商店面积、电费和工人数量也可能存在“欺诈”的隐患。出于各种原因,一些店主要求律师帮助他们申请更多的退税,但事实上他们的纳税情况与退税金额不一致。如果这种情况被发现,他们肯定会受到惩罚。”

那么,能否通过法律援助来减少罚款呢?纪弘毅说这很难。首先,增值税附加税在法律中有明确规定。弥补税收是不可避免的,罚款也是不可避免的。即使食品批发商“欺骗”他签署“声明他不需要支付额外税款”的文件,税务局也不会给予他支付额外税款和罚款的优惠待遇,只能“酌情减免”。

「在税务局看来,中国食品店经营者不会被视为『受害者』,海外华人必须认真对待。」纪弘毅说。

对于批发商,弘毅认为国家税务总局会对他们进行全面检查,涉及很多方面。

据报道,许多中国食品店老板表示,他们在“不知情”的情况下签署了“声明不需要缴纳额外税款”的文件。那么税务总局自然会在税收方面对批发商进行严格检查,批发商会用发票记账,这很可能导致问题。

如果批发商被发现有问题,是否意味着批发商必须在没有中国食品店老板承担责任的情况下退还税款和罚款?

纪弘毅说,偿还税款和罚款是中国食品店老板发现必须履行的一项义务,也是无法逃避法律逻辑的。批发商可能不需要缴税,但他们很可能被处以重罚。同时,他们还将接受全面的税务检查。如果国家税务总局发现存在逃税问题,罚款数额将特别大。

最后,纪弘毅提醒广大中国商人,像前几年审查电影明星和体育明星税收问题的“税收问题浪潮”一样,目前税务部门检查的重点也许是中国零售业,希望在中国西部的华侨能够澄清这方面的税收问题,合法经营。(穆弘文)

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